לפני שאתם עוזבים את ארצות הברית
מיסוי לפי אזרחות
אזרחי ארצות הברית ותושבים זרים (resident aliens) מדווחים על הכנסותיהם מכל העולם בכל מקום שבו הם גרים. מגורים בחו״ל במועד ההגשה מעניקים הארכה אוטומטית של חודשיים להגשה, מ-15 באפריל ל-15 ביוני. הטבות לאמריקאים בחו״ל חלות רק אם מגישים דוח.
פטור על הכנסה מעבודה בחו״ל
אם בית המס שלכם (tax home) נמצא בחו״ל ואתם עומדים במבחן התושבות בתום לב (bona fide residence) או במבחן הנוכחות הפיזית (physical presence), ניתן לפטור עד $132,900 מהכנסה מעבודה בחו״ל לשנת 2026 ($130,000 לשנת 2025). הפטור אינו מקטין את מס העצמאים (self-employment tax).
דיווח FBAR
אם היתרה המצטברת בחשבונות שלכם בחו״ל עולה על $10,000 בכל רגע במהלך השנה, הגישו באופן אלקטרוני את FinCEN Form 114. המועד הוא 15 באפריל עם הארכה אוטומטית עד 15 באוקטובר, וההגשה נפרדת מדוח המס.
טופס FATCA Form 8938
כשגרים בחו״ל, מצרפים Form 8938 אם הנכסים הפיננסיים שלכם בחו״ל עולים על $200,000 בסוף השנה או על $300,000 בכל רגע במהלך השנה ($400,000 ו-$600,000 למגישים במשותף). תוכניות פנסיה זרות עשויות לחייב גם Form 3520.
אמנה וזיכויים
אמנת המס בין קפריסין לארצות הברית, שנחתמה ב-1984 ונמצאת בתוקף מאז 31 בדצמבר 1985, וזיכוי מס זר עוזרים לכם להימנע מתשלום מס כפול על אותה הכנסה. הם פועלים לצד הדיווח האמריקאי שלכם, לא במקומו.
ביטוח לאומי אמריקאי (Social Security)
רשימת הסכמי הטוטליזציה של מינהל הביטוח הלאומי האמריקאי (Social Security Administration) אינה כוללת את קפריסין. בדקו מול SSA אם הקצבאות שלכם יכולות להשתלם בזמן שאתם גרים בקפריסין, ותכננו את ההפקדות עם יועץ.
היתר
פינק סליפ, ויזת נוודים דיגיטליים או העסקה.
גיוס עובדים
מעסיק רשום (EOR) או חברה קפריסאית לצוות שלכם.