החברה הקפריסאית שלכם בשנה הראשונה והשנייה

בשנה הראשונה חברה קפריסאית משלמת בעיקר עלויות חד-פעמיות: אישור שם ב-€10 לכל שם, אגרת ההתאגדות של רשם החברות בסך €165 לחברה בעלת הון מניות (€100 נוספים לרישום מזורז), משרד רשום, חשבון בנק ורישום למס. הבעלים המוטבים נרשמים במרשם ה-UBO תוך 90 יום מההתאגדות. מכאן מתחיל המחזור השנתי: הנהלת חשבונות, דוחות כספיים שנתיים, ביקורת או, לחברות פרטיות קטנות שעומדות בתנאים, סקירה סטטוטורית, והדוח השנתי לרשם החברות (HE32) תוך 28 יום ממועד הדוח השנתי שלה, כשהראשון חל 18 חודשים אחרי ההתאגדות. מס החברות הוא 15% מהרווח החייב במס החל מ-2026, עם מס זמני בשני תשלומים ביולי ובדצמבר, ודוח המס מוגש עד 31 בינואר של השנה השנייה שאחרי שנת המס. האגרה השנתית הישנה לחברות בסך €350 בוטלה החל מ-2024.

1. שם והתאגדות. מאשרים את השם (€10 לכל שם), ואז עורך דין מגיש את הטפסים HE1 עד HE3 עם התזכיר והתקנון. אגרת הרשם היא €165 לחברה עם הון מניות או €235 בלעדיו, ועוד €100 לרישום מזורז.
2. משרד רשום ומזכיר. לכל חברה יש כתובת רשומה בקפריסין ומזכיר חברה.
3. בעלים מוטבים. רושמים במרשם ה-UBO את האנשים שמחזיקים או שולטים ביותר מ-25% תוך 90 יום מההתאגדות.
4. מספר מס. רושמים את החברה ברשות המסים בפורטל Tax For All (TFA).
5. מע״מ, אם הוא חל. הרישום חובה כשהעסקאות החייבות עולות על ‏15,600 ‏€ ב-12 חודשים, או צפויות לעלות עליו ב-30 הימים הקרובים, וללא כל סף לאספקת סחורות ושירותים בתוך האיחוד האירופי. בדקו בבודק הרישום למע״מ.
6. רישום כמעסיק. לפני שאתם מעסיקים מישהו, רשמו את החברה במרשם המעסיקים של שירותי הביטוח הסוציאלי.
7. חשבון בנק. הכינו את תיק הבנק מוקדם; ראו פתיחת חשבון בנק לחברה שלכם.
8. הנהלת חשבונות מהעסקה הראשונה, כדי שאפשר יהיה לבקר או לסקור את הדוחות הראשונים בלי עבודה חוזרת.

• הנהלת חשבונות ודוחות כספיים שנתיים לפי IFRS וחוק החברות.
• ביקורת סטטוטורית על ידי רואה חשבון מבקר בלתי תלוי, או סקירה סטטוטורית אם החברה נחשבת קטנה: מחזור של עד €300,000 וסך מאזן של עד €500,000 במשך שנתיים רצופות לפחות. קבוצות וחברות בפיקוח הבנק המרכזי, CySEC או המפקח על הביטוח אינן יכולות להשתמש בסקירה.
• דוח שנתי לרשם החברות (HE32) תוך 28 יום ממועד הדוח השנתי, מוגש באופן מקוון יחד עם הדוחות הכספיים; האגרה היא €20. הגשה באיחור גוררת קנס של עד €150.
• דוח מס חברות על בסיס הדוחות המבוקרים או הנסקרים. לשנות מס החל מ-2026 הוא מוגש עד 31 בינואר של השנה השנייה שאחרי שנת המס: הדוח לשנת 2026 עד 31 בינואר 2028.
• מס זמני: הערכה של המס לשנה, המשולמת בשני תשלומים שווים עד 31 ביולי ועד 31 בדצמבר.
• משרד רשום ומזכיר חברה, המתחדשים מדי שנה מול נותן השירות שלכם.
• אישור UBO בכל שנה בין 1 באוקטובר ל-31 בדצמבר, ושינויים תוך 45 יום. הגשה באיחור עולה €100 ועוד €50 ליום, עד €5,000.

בשנה השנייה מגיעות רוב ההגשות בפעם הראשונה:

• הדוח השנתי הראשון חל 18 חודשים אחרי ההתאגדות, ואחר כך בכל שנה באותו תאריך.
• הדוחות הכספיים הראשונים עוברים ביקורת או סקירה, ועל בסיסם מוכן דוח מס החברות הראשון.
• למס הזמני יש עכשיו רווח אמיתי שאפשר להעריך לפיו. הערכת חסר עלולה לגרור מס נוסף בהמשך.
• אם החברה רשומה למע״מ, דוחות מע״מ רבעוניים הופכים לשגרה, ודוח VIES לאספקה בתוך האיחוד האירופי מוגש עד היום ה-15 של החודש שאחרי.
• אם אתם מעסיקים עובדים, מתנהלים תשלומי PAYE חודשיים ודמי ביטוח סוציאלי, עם הדוח השנתי של המעסיק בשנה שלאחר מכן.

לחברה יש רווח חייב במס של €100,000 ב-2026. הבעלים הוא תושב מס בקפריסין שאין לו דומיסייל בקפריסין (non-dom). הנתונים תואמים את מחשבון המס על דיבידנדים.

• מס חברות: 15% × €100,000 = €15,000, המשולם כמס זמני של €7,500 עד 31 ביולי ו-€7,500 עד 31 בדצמבר, אם ההערכה מדויקת.
• רווח שנותר לחלוקה: €100,000 − €15,000 = €85,000.
• היטל הגנה מיוחד על הדיבידנד: אין, ל-non-dom שתבע את הפטור.
• GESY על הדיבידנד: 2.65% × €85,000 = €2,252.50.
• נשאר לבעלים: €85,000 − €2,252.50 = €82,747.50.

אם לבעלים יש דומיסייל בקפריסין, חל היטל הגנה מיוחד של 5% על דיבידנדים מרווחי 2026: עוד €4,250, כך שנשארים €78,497.50. על דיבידנדים שמשולמים מרווחי 2025 או מוקדם יותר חל 17%. הדוגמה מתעלמת מניכויים, מהפסדים ומעלויות הפעלת החברה.

השוו את אותו פרופיל מול כל נותני השירות: מספר העסקאות בשנה, מספר העובדים, מע״מ והמדינות שאתם סוחרים איתן. אחרת מחיר זול בשנה הראשונה עלול להסתיר שנה שנייה יקרה.

• בקשו את מחיר השנה השנייה בכתב: הנהלת חשבונות, ביקורת או סקירה, דוח שנתי, דוח מס, מס זמני, משרד רשום ומזכיר.
• שאלו אם דוחות מע״מ, דוחות VIES וחשבות שכר כלולים או מחויבים לפי הגשה.
• שאלו מי מכין את הדוחות ומי מבקר אותם. אלה צריכים להיות משרדים שונים.
• הפרידו בין אגרות ממשלתיות לבין דמי שירות, כדי להשוות דבר מול דבר.