Η κυπριακή εταιρεία σας τον πρώτο και τον δεύτερο χρόνο

Τον πρώτο χρόνο μια κυπριακή εταιρεία πληρώνει κυρίως εφάπαξ έξοδα: έγκριση ονόματος με 10 € ανά όνομα, το τέλος σύστασης του Εφόρου 165 € για εταιρεία με μετοχικό κεφάλαιο (100 € επιπλέον για ταχεία εγγραφή), εγγεγραμμένο γραφείο, τραπεζικό λογαριασμό και φορολογική εγγραφή. Οι πραγματικοί δικαιούχοι καταχωρίζονται στο Μητρώο Πραγματικών Δικαιούχων μέσα σε 90 ημέρες από τη σύσταση. Από εκεί και πέρα ξεκινά ο ετήσιος κύκλος: τήρηση βιβλίων, ετήσιες οικονομικές καταστάσεις, έλεγχος ή, για μικρές ιδιωτικές εταιρείες που πληρούν τις προϋποθέσεις, επισκόπηση, και η ετήσια έκθεση (HE32) μέσα σε 28 ημέρες από την ημερομηνία της ετήσιας έκθεσης, η πρώτη 18 μήνες μετά τη σύσταση. Ο εταιρικός φόρος είναι 15% επί του φορολογητέου κέρδους από το 2026, με προσωρινή φορολογία σε δύο δόσεις τον Ιούλιο και τον Δεκέμβριο και τη δήλωση να οφείλεται έως τις 31 Ιανουαρίου του δεύτερου έτους μετά το φορολογικό έτος. Το παλιό ετήσιο τέλος εταιρείας των 350 € καταργήθηκε από το 2024.

1. Όνομα και σύσταση. Εγκρίνετε το όνομα (10 € ανά όνομα) και στη συνέχεια ένας δικηγόρος υποβάλλει τα έντυπα HE1 έως HE3 μαζί με το ιδρυτικό έγγραφο και το καταστατικό. Το τέλος του Εφόρου είναι 165 € με μετοχικό κεφάλαιο ή 235 € χωρίς, συν 100 € για ταχεία εγγραφή.
2. Εγγεγραμμένο γραφείο και γραμματέας. Κάθε εταιρεία έχει εγγεγραμμένη διεύθυνση στην Κύπρο και γραμματέα.
3. Πραγματικοί δικαιούχοι. Καταχωρίστε τα πρόσωπα που κατέχουν ή ελέγχουν πάνω από 25% στο Μητρώο Πραγματικών Δικαιούχων μέσα σε 90 ημέρες από τη σύσταση.
4. Αριθμός φορολογικού μητρώου. Εγγράψτε την εταιρεία στο Τμήμα Φορολογίας μέσω της πύλης Tax For All (TFA).
5. ΦΠΑ, αν ισχύει. Η εγγραφή είναι υποχρεωτική όταν οι φορολογητέες παραδόσεις υπερβαίνουν τις 15.600 € σε 12 μήνες ή αναμένεται να τις υπερβούν μέσα στις επόμενες 30 ημέρες, και χωρίς κανένα όριο για ενδοκοινοτικές παραδόσεις αγαθών και παροχές υπηρεσιών. Ελέγξτε με τον έλεγχο εγγραφής στον ΦΠΑ.
6. Εγγραφή εργοδότη. Πριν προσλάβετε οποιονδήποτε, εγγράψτε την εταιρεία στο Μητρώο Εργοδοτών των Υπηρεσιών Κοινωνικών Ασφαλίσεων.
7. Τραπεζικός λογαριασμός. Ετοιμάστε νωρίς τον φάκελο για την τράπεζα· δείτε άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού για την εταιρεία σας.
8. Τήρηση βιβλίων από την πρώτη συναλλαγή, ώστε οι πρώτοι λογαριασμοί να ελεγχθούν ή να επισκοπηθούν χωρίς επανεπεξεργασία.

• Λογιστική και ετήσιες οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ και τον περί Εταιρειών Νόμο.
• Υποχρεωτικός έλεγχος από ανεξάρτητο ελεγκτή ή επισκόπηση αν η εταιρεία χαρακτηρίζεται μικρή: κύκλος εργασιών έως 300.000 € και σύνολο ισολογισμού έως 500.000 € για τουλάχιστον δύο συνεχόμενα χρόνια. Οι όμιλοι και οι εταιρείες που εποπτεύονται από την Κεντρική Τράπεζα, την CySEC ή τον Έφορο Ασφαλίσεων δεν μπορούν να χρησιμοποιήσουν την επισκόπηση.
• Ετήσια έκθεση (HE32) μέσα σε 28 ημέρες από την ημερομηνία της ετήσιας έκθεσης, που υποβάλλεται ηλεκτρονικά μαζί με τις οικονομικές καταστάσεις· το τέλος είναι 20 €. Η εκπρόθεσμη υποβολή επισύρει πρόστιμο έως 150 €.
• Δήλωση εταιρικού φόρου με βάση τους ελεγμένους ή επισκοπημένους λογαριασμούς. Για φορολογικά έτη από το 2026 οφείλεται έως τις 31 Ιανουαρίου του δεύτερου έτους μετά το φορολογικό έτος: η δήλωση του 2026 έως τις 31 Ιανουαρίου 2028.
• Προσωρινή φορολογία: εκτίμηση του φόρου του έτους, που πληρώνεται σε δύο ίσες δόσεις έως τις 31 Ιουλίου και τις 31 Δεκεμβρίου.
• Εγγεγραμμένο γραφείο και γραμματέας εταιρείας, που ανανεώνονται κάθε χρόνο με τον πάροχό σας.
• Επιβεβαίωση στο Μητρώο Πραγματικών Δικαιούχων κάθε χρόνο μεταξύ 1 Οκτωβρίου και 31 Δεκεμβρίου, και οι αλλαγές μέσα σε 45 ημέρες. Η εκπρόθεσμη υποβολή κοστίζει 100 € συν 50 € την ημέρα, έως 5.000 €.

Τον δεύτερο χρόνο έρχονται για πρώτη φορά οι περισσότερες υποβολές:

• Η πρώτη ετήσια έκθεση οφείλεται 18 μήνες μετά τη σύσταση και στη συνέχεια κάθε χρόνο την ίδια ημερομηνία.
• Οι πρώτες οικονομικές καταστάσεις ελέγχονται ή επισκοπούνται και με βάση αυτές ετοιμάζεται η πρώτη δήλωση εταιρικού φόρου.
• Η προσωρινή φορολογία έχει πλέον πραγματικό κέρδος για να εκτιμηθεί. Η υποεκτίμησή της μπορεί να φέρει επιπλέον φόρο αργότερα.
• Αν η εταιρεία είναι εγγεγραμμένη στον ΦΠΑ, οι τριμηνιαίες δηλώσεις ΦΠΑ γίνονται ρουτίνα και η δήλωση VIES για ενδοκοινοτικές παραδόσεις οφείλεται έως την 15η ημέρα του επόμενου μήνα.
• Αν απασχολείτε προσωπικό, τρέχουν οι μηνιαίες πληρωμές PAYE και κοινωνικών ασφαλίσεων, με την ετήσια δήλωση εργοδότη το επόμενο έτος.

Μια εταιρεία έχει φορολογητέο κέρδος 100.000 € το 2026. Ο ιδιοκτήτης της είναι φορολογικός κάτοικος Κύπρου χωρίς κατοικία καταγωγής στην Κύπρο (non-dom). Τα ποσά συμφωνούν με τον υπολογιστή φόρου μερισμάτων.

• Εταιρικός φόρος: 15% × 100.000 € = 15.000 €, που πληρώνεται ως προσωρινή φορολογία 7.500 € έως τις 31 Ιουλίου και 7.500 € έως τις 31 Δεκεμβρίου, αν η εκτίμηση είναι σωστή.
• Κέρδος προς διανομή: 100.000 € − 15.000 € = 85.000 €.
• Έκτακτη Εισφορά για την Άμυνα επί του μερίσματος: καμία για non-dom που έχει διεκδικήσει την απαλλαγή.
• ΓεΣΥ επί του μερίσματος: 2,65% × 85.000 € = 2.252,50 €.
• Απομένουν στον ιδιοκτήτη: 85.000 € − 2.252,50 € = 82.747,50 €.

Αν ο ιδιοκτήτης έχει κατοικία καταγωγής στην Κύπρο, στα μερίσματα από κέρδη του 2026 ισχύει Έκτακτη Εισφορά για την Άμυνα 5%: 4.250 € επιπλέον, οπότε απομένουν 78.497,50 €. Τα μερίσματα που καταβάλλονται από κέρδη του 2025 ή παλαιότερων ετών επιβαρύνονται με 17%. Το παράδειγμα δεν λαμβάνει υπόψη εκπτώσεις, ζημιές και έξοδα λειτουργίας της εταιρείας.

Συγκρίνετε το ίδιο προφίλ με κάθε πάροχο: αριθμό συναλλαγών τον χρόνο, αριθμό εργαζομένων, ΦΠΑ και τις χώρες με τις οποίες συναλλάσσεστε. Διαφορετικά, μια φθηνή τιμή για τον πρώτο χρόνο μπορεί να κρύβει έναν ακριβό δεύτερο χρόνο.

• Ζητήστε γραπτώς την τιμή για τον δεύτερο χρόνο: λογιστική, έλεγχος ή επισκόπηση, ετήσια έκθεση, φορολογική δήλωση, προσωρινή φορολογία, εγγεγραμμένο γραφείο και γραμματέας.
• Ρωτήστε αν οι δηλώσεις ΦΠΑ, οι δηλώσεις VIES και η μισθοδοσία περιλαμβάνονται ή χρεώνονται ανά υποβολή.
• Ρωτήστε ποιος καταρτίζει τους λογαριασμούς και ποιος τους ελέγχει. Πρέπει να είναι διαφορετικές εταιρείες.
• Κρατήστε τα κρατικά τέλη χωριστά από τις αμοιβές υπηρεσιών, ώστε να συγκρίνετε όμοια με όμοια.