Ваша кипрская компания в первый и второй год

В первый год кипрская компания платит в основном разовые расходы: одобрение названия — 10 € за название, регистрационный сбор Реестра компаний — 165 € для компании с акционерным капиталом (ещё 100 € за ускоренную регистрацию), зарегистрированный офис, банковский счёт и постановка на налоговый учёт. Бенефициары вносятся в реестр UBO в течение 90 дней после регистрации. Затем начинается ежегодный цикл: бухгалтерия, годовая финансовая отчётность, аудит или — для малых частных компаний, которые соответствуют условиям, — обзорная проверка (statutory review), а также годовой отчёт (HE32) в течение 28 дней после даты годового отчёта; первая такая дата наступает через 18 месяцев после регистрации. С 2026 года корпоративный налог составляет 15 % налогооблагаемой прибыли; предварительный налог платится двумя частями в июле и декабре, а декларация подаётся до 31 января второго года после налогового. Прежний ежегодный сбор с компаний 350 € отменён с 2024 года.

1. Название и регистрация. Одобрите название (10 € за название), затем юрист подаёт формы с HE1 по HE3 вместе с меморандумом и уставом. Сбор Реестра компаний — 165 € при наличии акционерного капитала или 235 € без него, плюс 100 € за ускоренную регистрацию.
2. Зарегистрированный офис и секретарь. У каждой компании есть зарегистрированный адрес на Кипре и секретарь.
3. Бенефициары. Внесите людей, которые владеют или управляют более чем 25%, в реестр UBO в течение 90 дней после регистрации.
4. Налоговый номер. Зарегистрируйте компанию в Налоговом департаменте на портале Tax For All (TFA).
5. НДС, если применимо. Регистрация обязательна, когда налогооблагаемые поставки превышают 15 600 € за 12 месяцев или ожидается, что превысят в ближайшие 30 дней, а для поставок товаров и услуг внутри ЕС — без всякого порога. Проверьте с помощью проверки регистрации по НДС.
6. Регистрация работодателя. Прежде чем нанимать кого-либо, зарегистрируйте компанию в реестре работодателей Службы социального страхования.
7. Банковский счёт. Готовьте пакет для банка заранее; см. открытие банковского счёта для компании.
8. Бухгалтерия с первой операции, чтобы первую отчётность можно было проверить аудитом или обзорной проверкой без переделок.

• Бухгалтерия и годовая финансовая отчётность по МСФО и Закону о компаниях.
• Обязательный аудит независимым аудитором или обзорная проверка (statutory review), если компания относится к малым: оборот до 300 000 € и валюта баланса до 500 000 € не менее двух лет подряд. Группы и компании под надзором Центрального банка, CySEC или Суперинтенданта страхования не могут выбрать обзорную проверку.
• Годовой отчёт (HE32) в течение 28 дней после даты годового отчёта, подаётся электронно вместе с финансовой отчётностью; сбор — 20 €. За просрочку — штраф до 150 €.
• Декларация по корпоративному налогу на основе проверенной аудитом или обзорной проверкой отчётности. За налоговые годы начиная с 2026-го её подают до 31 января второго года после налогового: декларацию за 2026 год — до 31 января 2028 г.
• Предварительный налог: оценка налога за год, которая платится двумя равными частями до 31 июля и 31 декабря.
• Зарегистрированный офис и секретарь компании, ежегодно продлеваются у вашего поставщика.
• Подтверждение данных UBO каждый год с 1 октября по 31 декабря, а изменения — в течение 45 дней. Просрочка стоит 100 € плюс 50 € в день, максимум 5 000 €.

Во второй год большинство обязательных подач приходится впервые:

• Первый годовой отчёт подаётся через 18 месяцев после регистрации, затем — каждый год в ту же дату.
• Первая финансовая отчётность проходит аудит или обзорную проверку, и на её основе готовится первая декларация по корпоративному налогу.
• Для предварительного налога теперь есть реальная прибыль, от которой можно считать. Заниженная оценка может обернуться дополнительным налогом позже.
• Если компания зарегистрирована по НДС, ежеквартальные декларации по НДС становятся рутиной, а декларация VIES по поставкам внутри ЕС подаётся до 15 числа следующего месяца.
• Если у вас есть сотрудники, идут ежемесячные платежи PAYE и социального страхования, а в следующем году — годовая декларация работодателя.

У компании налогооблагаемая прибыль 100 000 € в 2026 году. Её владелец — налоговый резидент Кипра без кипрского домицилия (non-dom). Цифры совпадают с калькулятором налога на дивиденды.

• Корпоративный налог: 15 % × 100 000 € = 15 000 €, уплачивается как предварительный налог: 7 500 € до 31 июля и 7 500 € до 31 декабря, если оценка верна.
• Прибыль к распределению: 100 000 € − 15 000 € = 85 000 €.
• Взнос на оборону (Special Defence Contribution) с дивиденда: не платится, если non-dom заявил освобождение.
• GESY с дивиденда: 2,65 % × 85 000 € = 2 252,50 €.
• Остаётся владельцу: 85 000 € − 2 252,50 € = 82 747,50 €.

Если у владельца кипрский домицилий, с дивидендов из прибыли 2026 года взимается взнос на оборону (Special Defence Contribution) 5 %: ещё 4 250 €, остаётся 78 497,50 €. С дивидендов из прибыли 2025 года и более ранней — 17 %. Пример не учитывает вычеты, убытки и расходы на содержание компании.

Сравнивайте у всех поставщиков один и тот же профиль: число операций в год, число сотрудников, НДС и страны, с которыми вы торгуете. Иначе дешёвая цена первого года может скрывать дорогой второй год.

• Попросите письменно цену второго года: бухгалтерия, аудит или обзорная проверка, годовой отчёт, налоговая декларация, предварительный налог, зарегистрированный офис и секретарь.
• Уточните, входят ли в цену декларации по НДС, декларации VIES и расчёт зарплаты или они оплачиваются за каждую подачу.
• Спросите, кто готовит отчётность и кто её проверяет. Это должны быть разные фирмы.
• Отделяйте государственные сборы от платы за услуги, чтобы сравнивать сопоставимое.