Шаги и сроки
- 11 неделя
Карта доходов
Где получен каждый доход и где уплачен налог.
- 21–2 недели
Применение соглашения
Проверяем, какая страна облагает каждый доход, и отправляем вашу справку о резидентстве иностранным плательщикам.
- 3ежегодно
Заявление зачёта
В вашей кипрской декларации, по каждому доходу отдельно.
Документы
По каждому иностранному доходу
Официальные формы: T.D.98 (Τ.Φ.98) · как заполнить, T.D.156 (Τ.Φ.156) · как заполнить
Точный список зависит от вашей ситуации; мы подтвердим его до подачи.
Кто что делает
Что делаете вы
- Рассказываете о ситуации и целях
- Собираете документы на родине
- Письменно согласовать объём работы
Что делаем мы
- Проверяем требования для вашего случая
- Готовим документы и подаём заявление
- Ведём дело до решения
Ваш координатор
- Планирует работу и следующие шаги
- Ведёт единый график по всем задачам
- Напоминает о продлениях и сроках
Частые ошибки
- Заявлять зачёт больше кипрского налога с этого дохода
- Позволить иностранному плательщику удержать налог по полной внутренней ставке, не отправив заранее справку о резидентстве
- Заявлять зачёт без подтверждения уплаты иностранного налога
- Складывать все иностранные налоги вместо расчёта зачёта по каждому доходу отдельно
- Использовать прошлогоднюю справку о резидентстве для дохода этого года
Что влияет на стоимость
Цена зависит от вашей ситуации. Мы объясним объём и ожидаемые расходы до начала работы.
Вопросы
Нужна ли справка о налоговом резидентстве Кипра?
Обычно да. Иностранные налоговые органы, банки и плательщики просят кипрскую справку о налоговом резидентстве, прежде чем применить пониженную ставку по соглашению или освободить ваш доход. Налоговый департамент выдаёт её, когда вы стали налоговым резидентом Кипра; мы запрашиваем её за каждый нужный вам год.
Как рассчитывается зачёт иностранного налога?
Зачёт равен меньшей из двух сумм: уплаченного за рубежом налога и кипрского налога с этого дохода. Пример за 2026 г.: ваш облагаемый доход — 60 000 €, включая 20 000 € аренды квартиры в Великобритании (25 000 € минус вычет 20 %). Кипрский налог с 60 000 € — 9 900 €. Предел: 20 000 € / 60 000 € × 9 900 € = 3 300 €. Если вы заплатили в Великобритании 3 000 €, вы вычитаете всю сумму и платите на Кипре 6 900 €. Если вы заплатили 4 000 €, засчитывается только 3 300 €, а остаток не возвращается.
Можно ли получить зачёт, если налогового соглашения нет?
Да. С некоторыми странами у Кипра нет соглашения, а некоторые соглашения охватывают не все виды дохода. Тогда Кипр всё равно облагает вас как резидента и засчитывает налог, уже уплаченный за рубежом. Действует тот же предел: не больше кипрского налога с этого дохода.
Что делать, если иностранный плательщик удержал больше ставки по соглашению?
Кипр засчитывает налог только в пределах своего, поэтому излишек можно вернуть только из другой страны. Мы подаём заявление на возврат в этой стране с вашей кипрской справкой о налоговом резидентстве. В следующий раз мы отправим справку до выплаты, чтобы пониженную ставку применили сразу у источника.
Я живу за рубежом, а Кипр удержал налог. Можно ли его вернуть?
Если вы налоговый резидент страны, с которой есть соглашение, — да. Заявление подаётся по форме T.D.156 только в налоговое отделение округа Никосия; другие окружные отделения его не принимают. Нужна справка о резидентстве из вашей налоговой.
Источники
- Налоговый департамент (Tax Department): соглашения об избежании двойного налогообложения, проверено 24 октября 2026 г.
- Налоговый департамент: устранение двойного налогообложения (формула зачёта, форма T.D.156), проверено 29 октября 2026 г.
- PwC Tax Summaries: список соглашений Кипра, проверено 24 октября 2026 г.
- Налоговый департамент: справка о налоговом резидентстве (страны с соглашениями, иностранные формы), проверено 29 октября 2026 г.
- Министерство финансов: соглашения об избежании двойного налогообложения, проверено 28 октября 2026 г.
- Income Tax Law 118(I)/2002, section 13(1), consolidated (cylaw.org)
Данные проверены 29 октября 2026 г.. Правила меняются: мы подтверждаем их для вашего случая до того, как вы начнёте действовать.