Шаги и сроки
- 11 неделя
Проверяем ИС
Подходить могут патенты, компьютерные программы и некоторые другие объекты ИС, охраняемые законом. Товарные знаки, названия брендов и права на изображение не подходят.
- 21–2 недели
Рассчитываем долю
Квалифицируемая прибыль = доход от ИС за вычетом прямых расходов × (квалифицируемые расходы на НИОКР + надбавка) ÷ все расходы на ИС.
- 3до конца года
Настраиваем учёт
Учитывайте расходы на НИОКР по каждому активу или продукту: зарплаты, прямые расходы, несвязанные подрядчики, компании группы и стоимость покупки.
- 4ежегодно
Применяем в декларациях
Компания заявляет вычет 80% в декларации по корпоративному налогу. За год она может заявить меньше или не заявлять вовсе.
Документы
Для вашего налогового консультанта
Официальная форма: Ε.Σ.02 (E.S.02) · как заполнить
Точный список зависит от вашей ситуации; мы подтвердим его до подачи.
Кто что делает
Что делаете вы
- Рассказываете о ситуации и целях
- Собираете документы на родине
- Письменно согласовать объём работы
Что делаем мы
- Проверяем требования для вашего случая
- Готовим документы и подаём заявление
- Ведём дело до решения
Ваш координатор
- Планирует работу и следующие шаги
- Ведёт единый график по всем задачам
- Напоминает о продлениях и сроках
Частые ошибки
- Заявлять IP Box по товарному знаку или бренду: маркетинговая ИС не подходит
- Не вести учёт расходов на НИОКР по каждому активу с самого начала, из-за чего долю потом не доказать
- Считать разработку компанией группы квалифицируемой: она учитывается только через надбавку 30%
- Считать весь доход компании доходом от ИС: учитывается только доход от квалифицируемого актива за вычетом прямых расходов
- Забывать, что использовать можно только 20% убытка по квалифицируемой ИС
Что влияет на стоимость
Цена зависит от вашей ситуации. Мы объясним объём и ожидаемые расходы до начала работы.
Вопросы
Подходит ли SaaS?
Часто да. По правилам 2016 года компьютерные программы — квалифицируемый актив. Поэтому доход от SaaS может подойти, если программа принадлежит компании и компания оплатила её разработку сама или через несвязанных подрядчиков. Работа, купленная у компаний группы, и стоимость покупки программы снижают квалифицируемую долю. Маркетинговая ИС, например бренд или товарный знак, не подходит никогда.
Сколько налога экономит IP Box?
Возьмём компанию, которая разработала программу своими силами и получает в 2026 г. 100 000 € квалифицируемой прибыли. IP Box вычитает 80%, то есть 80 000 €, поэтому по корпоративной ставке 15 % облагаются только 20 000 €. Налог — 3 000 € вместо 15 000 €: эффективная ставка 3%.
Что, если часть разработки выполнила компания группы?
Квалифицируемая доля снижается. Пример: 300 000 € потрачено на собственных разработчиков и 100 000 € — на компанию группы. Надбавка равна меньшему из 30% от 300 000 € (90 000 €) и 100 000 €, поэтому доля составляет (300 000 € + 90 000 €) ÷ 400 000 € = 97,5%. Из 200 000 € дохода от ИС квалифицируются 195 000 €, вычет — 156 000 €, облагается 44 000 €: налог 6 600 €.
Можно ли использовать убыток по ИС?
Только частично. Если квалифицируемая прибыль отрицательна, учитываются лишь 20% убытка. Эту часть можно зачесть против другого дохода или перенести на будущее (Закон о подоходном налоге, раздел 9(1)(k)).
Источники
- PwC Tax Summaries: налоговые льготы и стимулы на Кипре (IP box), проверено 24 октября 2026 г.
- Закон о подоходном налоге 118(I)/2002, раздел 9(1)(k): вычет 80% из квалифицируемой прибыли от ИС, проверено 28 октября 2026 г.
- Правила о подоходном налоге (нематериальные активы) 2016 года, K.D.P. 336/2016: квалифицируемые активы и формула nexus, проверено 28 октября 2026 г.
- Tax reform 2026 (gov.cy): tax benefits for businesses, corporate tax 15% (in Greek)
Данные проверены 29 октября 2026 г.. Правила меняются: мы подтверждаем их для вашего случая до того, как вы начнёте действовать.