Buchhaltung oder Abschlussprüfung: Was Ihre zyprische Gesellschaft braucht

Buchhaltung und Abschlussprüfung sind zwei Aufgaben. Ihr Buchhalter führt im Laufe des Jahres die Bücher, reicht Umsatzsteuer- und Lohnmeldungen ein und erstellt den Jahresabschluss. Ein unabhängiger gesetzlicher Abschlussprüfer prüft diesen Abschluss anschließend und gibt ein Prüfungsurteil ab. Jede zyprische Gesellschaft braucht beides, mit einer Ausnahme: Eine kleine private Gesellschaft mit einem Umsatz bis 300.000 € und einer Bilanzsumme bis 500.000 € in mindestens zwei aufeinanderfolgenden Jahren kann nach Abschnitt 152A des Companies Law statt einer vollen Prüfung eine prüferische Durchsicht (Review) wählen. Konzerne und Gesellschaften unter Aufsicht der Zentralbank, der CySEC oder der Versicherungsaufsicht können die Durchsicht nicht nutzen. Der geprüfte oder durchgesehene Abschluss geht mit der Jahresmeldung (HE32) an das Handelsregister und ist die Grundlage der Körperschaftsteuererklärung, die bis zum 31. Januar des zweiten Jahres nach dem Steuerjahr fällig ist. Wegen der Unabhängigkeitsregeln sollte der Abschlussprüfer nicht zugleich Ihre Bücher führen.

Der Buchhalter arbeitet das ganze Jahr über, monatlich oder vierteljährlich:

• Buchführung: Erfassung von Verkäufen, Einkäufen, Kontobewegungen und Löhnen.
• Umsatzsteuererklärungen jedes Quartal, wenn die Gesellschaft für die Mehrwertsteuer registriert ist, fällig bis zum 10. Tag des zweiten Monats nach dem Quartal, und VIES-Meldungen für innergemeinschaftliche Lieferungen bis zum 15. Tag des Folgemonats.
• Lohnabrechnung: monatliche PAYE und Sozialversicherung für die Mitarbeiter sowie die jährliche Arbeitgebermeldung.
• Schätzungen für die Steuervorauszahlung, zu zahlen bis zum 31. Juli und 31. Dezember.
• Jahresabschluss nach IFRS und dem Companies Law, fertig für den Abschlussprüfer.
• Steuerberechnung und die Körperschaftsteuererklärung, sobald der Abschluss geprüft oder durchgesehen ist.

Ein Abschlussprüfer untersucht den Jahresabschluss und gibt ein Urteil darüber ab, ob er ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild vermittelt. Der Prüfer prüft Salden, holt Bankbestätigungen ein und sieht Verträge und die wichtigsten Transaktionen durch. Ihre Bücher erstellt der Prüfer nicht.

Unabhängigkeitsregeln begrenzen, was der Prüfer sonst noch für Sie tun darf, deshalb übernimmt in der Regel eine andere Firma die Buchführung. Planen Sie für die Prüfung zwei bis sechs Wochen ein, sobald der Abschluss fertig ist.

Ja, wenn sie die Voraussetzungen von Abschnitt 152A des Companies Law, Cap. 113, erfüllt. Eine private Gesellschaft kann ihren Jahresabschluss einer prüferischen Durchsicht unterziehen, wenn in mindestens zwei aufeinanderfolgenden Jahren:

• ihr Umsatz 300.000 € nicht übersteigt; und
• ihre Bilanzsumme 500.000 € nicht übersteigt.

Die Durchsicht ist weniger umfangreich als eine Prüfung: Der Prüfer gibt eine begrenzte Sicherheit statt eines vollen Prüfungsurteils. Sie steht Konzernen und Gesellschaften unter Aufsicht der Central Bank of Cyprus (Zentralbank), der CySEC oder der Versicherungsaufsicht nicht offen. Eine neue Gesellschaft hat noch keine Zahlen für zwei Jahre, daher klärt der Abschlussprüfer, welcher Auftrag erforderlich ist. Das Assessment and Collection of Taxes Law akzeptiert eine Steuererklärung auf Grundlage eines geprüften oder durchgesehenen Abschlusses.

• Jahresmeldung (HE32): beim Handelsregister innerhalb von 28 Tagen nach dem Stichtag einzureichen, die erste 18 Monate nach der Gründung, mit beigefügtem Jahresabschluss. Gebühr 20 €.
• Körperschaftsteuererklärung: für Steuerjahre ab 2026 bis zum 31. Januar des zweiten Jahres nach dem Steuerjahr. Die Erklärung für 2026 ist bis zum 31. Januar 2028 fällig.
• Steuervorauszahlung: zwei gleiche Raten bis zum 31. Juli und 31. Dezember des Steuerjahres selbst.

1. Während des Jahres: Der Buchhalter bucht die Transaktionen monatlich oder vierteljährlich, reicht Umsatzsteuer- und VIES-Meldungen ein und führt die Lohnabrechnung.
2. Bis zum 31. Juli und 31. Dezember: Raten der Steuervorauszahlung, auf Grundlage des erwarteten Gewinns.
3. Nach dem Jahresende: Der Buchhalter schließt die Bücher ab und erstellt den Jahresabschluss.
4. Prüfung oder Durchsicht: in der Regel zwei bis sechs Wochen, sobald der Abschluss fertig ist.
5. Jahresmeldung: innerhalb von 28 Tagen nach dem Stichtag eingereicht, mit beigefügtem Abschluss.
6. Steuererklärung: bis zum 31. Januar des zweiten Jahres nach dem Steuerjahr, zusammen mit der noch geschuldeten Steuer.

• Kontoauszüge für jedes Konto der Gesellschaft, einschließlich E-Geld-Konten.
• Ausgestellte Ausgangsrechnungen und erhaltene Eingangsrechnungen.
• Verträge mit Kunden, Lieferanten und Kreditgebern sowie alle Änderungen daran.
• Änderungen in der Lohnabrechnung: Neueinstellungen, Austritte, Gehaltsänderungen, Boni.
• Darlehen zwischen der Gesellschaft und ihren Eigentümern oder Direktoren.

Wenn Sie diese Unterlagen jeden Monat schicken, gehen die Umsatzsteuererklärungen pünktlich raus und die Prüfung zum Jahresende wird kürzer. Fehlende Unterlagen sind der Hauptgrund, warum eine Prüfung länger dauert als geplant.

• Die Buchführung bis zum Jahresende liegen lassen: Die Prüfung wartet dann auf monatelange Nacharbeit.
• Den Abschlussprüfer bitten, auch die Bücher zu führen, was die Unabhängigkeitsregeln einschränken.
• Annehmen, dass bei einer kleinen Gesellschaft nichts geprüft werden muss. Auch eine Gesellschaft, die für eine Durchsicht in Frage kommt, braucht eine.
• Die Jahresmeldung verpassen, weil die Prüfung sich verzögert: Der Meldung muss der Abschluss beiliegen.
• Ein günstiges Angebot für die Buchführung mit einem Komplettpaket inklusive Prüfung und Steuererklärung vergleichen.

Lassen Sie sich beide Angebote für dasselbe Profil erstellen:

• Zahl der Transaktionen und Bankkonten pro Jahr.
• Ob die Gesellschaft für die Mehrwertsteuer registriert ist und mit anderen EU-Ländern handelt.
• Zahl der Mitarbeiter in der Lohnabrechnung.
• Länder, mit denen Sie handeln, und etwaige Konzerngesellschaften.
• Ob die Gesellschaft statt einer Prüfung eine prüferische Durchsicht wählen kann.

Fragen Sie jeden Anbieter, welche Meldungen inbegriffen sind: Mehrwertsteuer, VIES, Lohnabrechnung, Jahresmeldung und Steuererklärung. Trennen Sie die Gebühren von Handelsregister und Tax Department von den Dienstleistungshonoraren.