Ihre zyprische Gesellschaft im ersten und zweiten Jahr

Im ersten Jahr zahlt eine zyprische Gesellschaft vor allem einmalige Kosten: die Namensgenehmigung für 10 € pro Name, die Gründungsgebühr des Registrar of Companies (Handelsregister) von 165 € für eine Gesellschaft mit Stammkapital (100 € mehr für die beschleunigte Eintragung), einen eingetragenen Sitz, ein Bankkonto und die steuerliche Registrierung. Die wirtschaftlich Berechtigten werden innerhalb von 90 Tagen nach der Gründung in das UBO-Register eingetragen. Danach beginnt der jährliche Zyklus: Buchführung, Jahresabschluss, eine Abschlussprüfung oder, bei kleinen privaten Gesellschaften, die die Voraussetzungen erfüllen, eine prüferische Durchsicht (Review) sowie die Jahresmeldung (HE32) innerhalb von 28 Tagen nach ihrem Stichtag, die erste 18 Monate nach der Gründung. Die Körperschaftsteuer beträgt ab 2026 15 % des steuerpflichtigen Gewinns, mit Steuervorauszahlungen in zwei Raten im Juli und Dezember; die Erklärung ist bis zum 31. Januar des zweiten Jahres nach dem Steuerjahr fällig. Die frühere jährliche Gesellschaftsgebühr von 350 € wurde ab 2024 abgeschafft.

1. Name und Gründung. Lassen Sie den Namen genehmigen (10 € pro Name); danach reicht ein Anwalt die Formulare HE1 bis HE3 mit Gesellschaftsvertrag und Satzung ein. Die Gebühr des Handelsregisters beträgt 165 € mit Stammkapital oder 235 € ohne, zuzüglich 100 € für die beschleunigte Eintragung.
2. Eingetragener Sitz und Sekretär. Jede Gesellschaft hat eine eingetragene Anschrift in Zypern und einen Gesellschaftssekretär (Company Secretary).
3. Wirtschaftlich Berechtigte. Tragen Sie die Personen, die mehr als 25 % besitzen oder kontrollieren, innerhalb von 90 Tagen nach der Gründung in das UBO-Register ein.
4. Steuernummer. Registrieren Sie die Gesellschaft beim Tax Department (zyprische Steuerbehörde) über das Portal Tax For All (TFA).
5. Mehrwertsteuer, falls zutreffend. Die Registrierung ist Pflicht, wenn die steuerpflichtigen Umsätze in 12 Monaten 15.600 € übersteigen oder dies in den nächsten 30 Tagen zu erwarten ist, und ohne jeden Schwellenwert bei innergemeinschaftlichen Lieferungen und Leistungen. Prüfen Sie es mit dem Rechner zur Mehrwertsteuerregistrierung.
6. Registrierung als Arbeitgeber. Bevor Sie jemanden einstellen, lassen Sie die Gesellschaft in das Arbeitgeberregister der Social Insurance Services (Sozialversicherungsamt) eintragen.
7. Bankkonto. Bereiten Sie die Unterlagen für die Bank früh vor; siehe Bankkonto für Ihre Gesellschaft eröffnen.
8. Buchführung ab der ersten Transaktion, damit der erste Jahresabschluss ohne Nacharbeit geprüft oder durchgesehen werden kann.

• Buchhaltung und Jahresabschluss nach IFRS und dem Companies Law (Gesellschaftsrecht).
• Gesetzliche Abschlussprüfung durch einen unabhängigen Abschlussprüfer oder eine prüferische Durchsicht (Review), wenn die Gesellschaft als klein gilt: Umsatz bis 300.000 € und Bilanzsumme bis 500.000 € in mindestens zwei aufeinanderfolgenden Jahren. Konzerne und Gesellschaften unter Aufsicht der Zentralbank, der CySEC oder der Versicherungsaufsicht können die Durchsicht nicht nutzen.
• Jahresmeldung (HE32) innerhalb von 28 Tagen nach dem Stichtag, elektronisch mit dem Jahresabschluss eingereicht; die Gebühr beträgt 20 €. Bei verspäteter Einreichung droht eine Strafe von bis zu 150 €.
• Körperschaftsteuererklärung auf Grundlage des geprüften oder durchgesehenen Jahresabschlusses. Für Steuerjahre ab 2026 ist sie bis zum 31. Januar des zweiten Jahres nach dem Steuerjahr fällig: die Erklärung für 2026 bis zum 31. Januar 2028.
• Steuervorauszahlung: eine Schätzung der Steuer des Jahres, gezahlt in zwei gleichen Raten bis zum 31. Juli und 31. Dezember.
• Eingetragener Sitz und Gesellschaftssekretär, jährlich bei Ihrem Anbieter verlängert.
• UBO-Bestätigung jedes Jahr zwischen dem 1. Oktober und dem 31. Dezember, Änderungen innerhalb von 45 Tagen. Eine verspätete Meldung kostet 100 € plus 50 € pro Tag, bis zu 5.000 €.

Im zweiten Jahr stehen die meisten Meldungen zum ersten Mal an:

• Die erste Jahresmeldung ist 18 Monate nach der Gründung fällig, danach jedes Jahr zum selben Datum.
• Der erste Jahresabschluss wird geprüft oder durchgesehen, und auf seiner Grundlage wird die erste Körperschaftsteuererklärung erstellt.
• Für die Steuervorauszahlung gibt es nun einen echten Gewinn als Schätzgrundlage. Wer zu niedrig schätzt, muss später unter Umständen zusätzliche Steuer zahlen.
• Ist die Gesellschaft für die Mehrwertsteuer registriert, werden vierteljährliche Umsatzsteuererklärungen zur Routine, und eine VIES-Meldung für innergemeinschaftliche Lieferungen ist bis zum 15. Tag des Folgemonats fällig.
• Wenn Sie Mitarbeiter beschäftigen, laufen monatliche PAYE- und Sozialversicherungszahlungen, mit der jährlichen Arbeitgebermeldung im Folgejahr.

Eine Gesellschaft erzielt 2026 einen steuerpflichtigen Gewinn von 100.000 €. Ihr Eigentümer ist in Zypern steuerlich ansässig, hat sein Domizil aber nicht in Zypern (Non-Dom). Die Zahlen entsprechen dem Rechner für die Dividendensteuer.

• Körperschaftsteuer: 15 % × 100.000 € = 15.000 €, gezahlt als Steuervorauszahlung von 7.500 € bis zum 31. Juli und 7.500 € bis zum 31. Dezember, wenn die Schätzung stimmt.
• Ausschüttbarer Gewinn: 100.000 € − 15.000 € = 85.000 €.
• Sondersteuer für Verteidigung (SDC) auf die Dividende: keine für einen Non-Dom, der die Befreiung beantragt hat.
• GESY auf die Dividende: 2,65 % × 85.000 € = 2.252,50 €.
• Für den Eigentümer bleiben: 85.000 € − 2.252,50 € = 82.747,50 €.

Hat der Eigentümer sein Domizil in Zypern, fällt auf Dividenden aus Gewinnen ab 2026 die Sondersteuer für Verteidigung von 5 % an: 4.250 € mehr, es bleiben 78.497,50 €. Auf Dividenden aus Gewinnen von 2025 oder früher entfallen 17 %. Das Beispiel lässt Abzüge, Verluste und die laufenden Kosten der Gesellschaft außer Acht.

Vergleichen Sie bei jedem Anbieter dasselbe Profil: Zahl der Transaktionen pro Jahr, Zahl der Mitarbeiter, Mehrwertsteuer und die Länder, mit denen Sie handeln. Sonst kann ein günstiger Preis im ersten Jahr ein teures zweites Jahr verbergen.

• Lassen Sie sich den Preis für das zweite Jahr schriftlich geben: Buchhaltung, Abschlussprüfung oder Durchsicht, Jahresmeldung, Steuererklärung, Steuervorauszahlung, eingetragener Sitz und Sekretär.
• Fragen Sie, ob Umsatzsteuererklärungen, VIES-Meldungen und Lohnabrechnung inbegriffen sind oder pro Meldung berechnet werden.
• Fragen Sie, wer den Jahresabschluss erstellt und wer ihn prüft. Das sollten verschiedene Firmen sein.
• Trennen Sie staatliche Gebühren von Dienstleistungshonoraren, damit Sie Gleiches mit Gleichem vergleichen.