Holding in Zypern: Dividenden, Struktur und Gründung

Eine Holding in Zypern kann Anteile an Gesellschaften im Ausland halten. Erhaltene Dividenden sind grundsätzlich steuerfrei, und Zypern erhebt auf Dividenden an Nicht-Ansässige in der Regel keine Quellensteuer. Die Ausnahmen gelten für verbundene Empfänger (Beteiligung von mehr als 50 %) und nicht für Dividenden auf börsennotierte Aktien: 17 % auf Dividenden an Gesellschaften in Ländern auf der schwarzen Liste der EU und seit dem 1. Januar 2026 5 % auf Dividenden an Gesellschaften in Niedrigsteuergebieten. Echte Substanz ist für Abkommen und Missbrauchsvorschriften im Ausland entscheidend.

Erhaltene DividendenGrundsätzlich steuerfrei
Zyprische Quellensteuer auf DividendenIn den meisten Fällen keine; 5 % oder 17 % für bestimmte verbundene Empfänger
SubstanzFür Abkommen und Missbrauchsvorschriften
Meinen Fall kostenlos prüfenSchritte ansehen
Hochhäuser und Marina an der Uferpromenade von Limassol an einem sonnigen MorgenGeprüft am 29. Oktober 2026

Schritte und Zeitplan

  1. 1

    Prüfung der Struktur

    Gruppe, Abkommen, Missbrauchsvorschriften.

    1–2 Wochen
  2. 2

    Gründung und Bankkonto

    Wir registrieren die Gesellschaft, bestellen die Direktoren und beantragen das Bankkonto; die Entscheidung trifft die Bank.

    2–6 Wochen
  3. 3

    Substanz

    Direktoren und Entscheidungen auf Zypern.

    laufend

Dokumente

Für die Struktur und die Bank

0 von 6 erledigt

Amtliche Formulare: Name approval application (no form number) · so füllen Sie es aus, HE1 (ΗΕ1) · so füllen Sie es aus, HE3 (ΗΕ3) · so füllen Sie es aus

Die genaue Liste hängt von Ihrer Situation ab; wir bestätigen sie vor der Einreichung.

Wer was macht

Was Sie tun

  • Schildern Ihre Situation und Ziele
  • Besorgen Dokumente aus dem Heimatland
  • Den Arbeitsumfang schriftlich vereinbaren

Was wir tun

  • Die Anforderungen für Ihren Fall prüfen
  • Die Unterlagen vorbereiten und den Antrag einreichen
  • Bis zur Entscheidung nachfassen

Ihr Koordinator

  • Plant die Arbeit und die nächsten Schritte
  • Führt einen Zeitplan für alles
  • Erinnert Sie an Verlängerungen und Fristen

Häufige Fehler

  • Eine Holdinggesellschaft ohne Entscheidungen in Zypern: Der Staat der Tochtergesellschaft kann die Richtlinie oder den Abkommenssatz verweigern
  • Eine niedrig besteuerte Kapitalanlagegesellschaft halten, was die Sondersteuer für Verteidigung von 5 % auslöst
  • Dividenden an eine verbundene Gesellschaft in einem Niedrigsteuerland oder einem Land auf der schwarzen Liste der EU weiterleiten
  • Die Regeln Ihres Heimatlandes zu beherrschten ausländischen Gesellschaften vergessen
  • Die Tochtergesellschaft vor Ablauf der Mindesthaltedauer im Ausland verkaufen

Was die Kosten beeinflusst

Der Preis hängt von Ihrer Situation ab. Umfang und voraussichtliche Kosten erklären wir vor Beginn.

Anzahl der Tochtergesellschaften und LänderDividenden- und AusstiegspläneErforderliche SubstanzRegeln des Heimatlandes zu ausländischen Gesellschaften

Fragen

Ist eine Holdinggesellschaft das Richtige für mich?

Das hängt von Ihrer Gruppe und den Regeln Ihres Heimatlandes ab; wir prüfen sie für Ihren Fall.

Wie werden Dividenden in einer zyprischen Holdinggesellschaft besteuert?

Beispiel: Ihre zyprische Gesellschaft hält seit mehr als einem Jahr 100 % an einer deutschen GmbH. Die GmbH schüttet eine Dividende von 1.000.000 € aus. Nach der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie behält Deutschland auf Antrag nichts ein, sofern die zyprische Gesellschaft echte Substanz hat. In Zypern ist die Dividende von der Einkommensteuer befreit, und auf die Dividende einer operativen Tochtergesellschaft fällt keine Sondersteuer für Verteidigung an. Die Gesellschaft erhält die vollen 1.000.000 €.

Wann gilt die Sondersteuer für Verteidigung von 5 % auf ausländische Dividenden?

Nur wenn beide Tests erfüllt sind. Die ausschüttende Gesellschaft erzielt mehr als die Hälfte ihrer Einkünfte aus Kapitalanlagen. Und die ausländische Steuer auf ihren Gewinn beträgt weniger als die Hälfte der zyprischen Steuer. Dividenden von operativen oder normal besteuerten Tochtergesellschaften bleiben steuerfrei.

Wird ein Gewinn aus dem Verkauf einer Tochtergesellschaft in Zypern besteuert?

Nein, Gewinne aus Anteilen sind von der Einkommensteuer befreit. Die Ausnahme ist eine Gesellschaft, die zyprische Immobilien besitzt: Dann gilt die Veräußerungsgewinnsteuer für den Teil des Gewinns, der auf diese Immobilien entfällt.

Was zahle ich, wenn die Holdinggesellschaft an mich ausschüttet?

Wenn Sie nicht in Zypern steuerlich ansässig sind, behält Zypern in der Regel nichts ein. Wenn Sie in Zypern steuerlich ansässig, aber hier nicht domiziliert sind, fällt keine Sondersteuer für Verteidigung an. GESY von 2,65 % gilt trotzdem, auf Einkünfte bis 180.000 € pro Jahr. Ihr Heimatland kann die Dividende nach eigenen Regeln besteuern.

Quellen

Zahlen geprüft am 29. Oktober 2026. Regeln ändern sich: Wir bestätigen sie für Ihren Fall, bevor Sie handeln.

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