60-Tage-Regel in Zypern: So werden Sie in 60 Tagen steuerlich ansässig

Mit der 60-Tage-Regel werden Sie in Zypern in einem Jahr steuerlich ansässig, in dem Sie weniger als 183 Tage hier verbringen, wenn Sie im selben Kalenderjahr vier Bedingungen erfüllen: Sie verbringen mindestens 60 Tage in Zypern; Sie verbringen nicht mehr als 183 Tage in einem einzelnen anderen Land; Sie arbeiten im Laufe des Jahres in Zypern, führen hier ein Unternehmen oder haben ein Amt als Direktor einer in Zypern steuerlich ansässigen Gesellschaft inne, und dies endet nicht vor dem 31. Dezember; und Sie haben eine ständige Wohnung in Zypern, gekauft oder gemietet. Seit 2026 schließt eine steuerliche Ansässigkeit in einem anderen Land die Regel nicht mehr aus. Erfüllen Sie nicht alle vier, gilt der Standardtest: mehr als 183 Tage in Zypern im Steuerjahr. Die steuerliche Ansässigkeit ist von einer Aufenthaltserlaubnis getrennt, die Sie möglicherweise ebenfalls brauchen. Bewahren Sie Bordkarten und Ihren Mietvertrag als Nachweis auf; Sie können sie für eine Bescheinigung über die steuerliche Ansässigkeit brauchen.

Alle vier Bedingungen müssen im selben Kalenderjahr erfüllt sein. Die Steuerbehörde beurteilt jedes Jahr für sich; wer sie 2026 erfüllt, hat damit für 2027 noch nichts erreicht.

1. Mindestens 60 Tage in Zypern im Kalenderjahr. Die Tage müssen nicht zusammenhängen.
2. Nicht mehr als 183 Tage in einem einzelnen anderen Land. Sie können den Rest des Jahres auf mehrere Länder verteilen, solange keines davon mehr als 183 Tage erreicht.
3. Eine Beschäftigung, ein Unternehmen oder ein Amt in Zypern zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr, das nicht vor dem 31. Dezember endet. Laut dem Leitfaden der Steuerbehörde für 2026 muss der Arbeitgeber nicht zyprisch sein: Eine in Zypern ausgeübte Beschäftigung für einen ausländischen Arbeitgeber zählt. Ein Amt ist zum Beispiel die Funktion als Direktor einer in Zypern steuerlich ansässigen Gesellschaft.
4. Eine dauerhafte Wohnung in Zypern, im Eigentum oder gemietet. Ein Hotelaufenthalt belegt keine dauerhafte Wohnung, ein Mietvertrag auf Ihren Namen schon.

Vor 2026 gab es eine fünfte Bedingung: Sie durften in keinem anderen Land steuerlich ansässig sein. Die Reform 2026 hat sie gestrichen. Ihr Heimatland kann Sie nach eigenen Regeln trotzdem als ansässig behandeln; dann entscheidet das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den beiden Ländern.

Die Steuerbehörde zählt die Tage nach vier einfachen Regeln:

• Der Tag der Ankunft in Zypern zählt als Tag in Zypern.
• Der Tag der Abreise aus Zypern zählt als Tag außerhalb Zyperns.
• Ankunft und Abreise am selben Tag zählen als Tag in Zypern.
• Abreise und Rückkehr am selben Tag zählen als Tag außerhalb Zyperns.

Beispiel. Sie kommen am 5. Januar an und reisen am 25. Januar ab: Das sind 20 Tage in Zypern (5. bis 24. Januar). Sie kommen am 1. April zurück und reisen am 1. Mai ab: 30 Tage. Sie kehren am 10. Oktober zurück und reisen am 22. Oktober ab: 12 Tage. Insgesamt sind das 62 Tage, die erste Bedingung ist also erfüllt. Wenn Sie die übrigen Monate in zwei Ländern verbracht haben, etwa 170 Tage im einen und 133 im anderen, erreicht kein anderes Land mehr als 183 Tage, also ist auch die zweite Bedingung erfüllt.

Zählen Sie mit Reserve. Ein verspäteter Flug oder eine zusätzliche Reise nach Hause kann Sie unter 60 Tage oder in einem anderen Land über 183 Tage bringen.

Sobald Sie steuerlich ansässig sind, besteuert Zypern Ihr weltweites Einkommen, mit Anrechnung ausländischer Steuer nach einem Doppelbesteuerungsabkommen. Bei einem Gehalt sind die wichtigsten Posten Sozialversicherung, GESY und Einkommensteuer nach dem Tarif 2026.

Nehmen wir einen in Zypern steuerlich ansässigen Arbeitnehmer, der 2026 60.000 € verdient und keine Befreiung und keinen weiteren Abzug geltend macht. Die Zahlen entsprechen dem Nettogehaltsrechner.

• Sozialversicherung: 8,8 % × 60.000 € = 5.280 € (das Gehalt liegt unter der jährlichen Beitragsbemessungsgrenze von 68.904 €).
• GESY: 2,65 % × 60.000 € = 1.590 €.
• Zu versteuerndes Einkommen: 60.000 € − 6.870 € Beiträge = 53.130 €. Beiträge sind bis zu 20 % des Einkommens abziehbar.
• Einkommensteuer: nichts auf die ersten 22.000 €; 20 % von 10.000 € = 2.000 €; 25 % von 10.000 € = 2.500 €; 30 % von 11.130 € = 3.339 €. Insgesamt 7.839 €.
• Nettolohn: 60.000 € − 5.280 € − 1.590 € − 7.839 € = 45.291 € im Jahr, rund 3.774 € im Monat bei 12 Gehältern.

Wenn Sie neu in Zypern sind, kann eine Gehaltsbefreiung die Steuer weiter senken; siehe den Rechner für Steuerbefreiungen. Dividenden und Zinsen sind ein eigenes Thema: Als Ansässiger ohne Domizil (Non-Dom) können Sie mit dem Formular T.D.38 die Befreiung von der Sondersteuer für Verteidigung (Special Defence Contribution) beantragen, GESY bleibt aber fällig.

• Die zyprische Beschäftigung, das Unternehmen oder das Direktorenamt vor dem 31. Dezember beenden, etwa durch den Rücktritt als Direktor im November.
• Mehr als 183 Tage in einem anderen Land verbringen, oft im Heimatland, weil sich Familienbesuche summieren.
• Ein Direktorenamt in einer Gesellschaft ausüben, die nicht in Zypern steuerlich ansässig ist. Das Amt muss bei einer in Zypern steuerlich ansässigen Gesellschaft bestehen.
• Den zyprischen Mietvertrag im Herbst aufgeben und bei Freunden wohnen: Dann fehlt für das Jahr die dauerhafte Wohnung.
• Tage aus dem Gedächtnis zählen. Ohne Bordkarten oder Passstempel können Sie die 60 Tage nicht belegen.
• Das Heimatland vergessen. Wer dort gemeldet bleibt oder eine Wohnung verfügbar hält, kann auch dort ansässig werden. Planen Sie den Wegzug mit einem Berater aus Ihrem Heimatland.

Bewahren Sie Nachweise darüber auf, wo Sie an jedem Tag waren, und über die drei anderen Bedingungen. Ihr Berater fragt danach, wenn Sie die Steuererklärung abgeben und wenn Sie eine Bescheinigung über die steuerliche Ansässigkeit beantragen.

• Bordkarten, E-Tickets und Passstempel für jede Ein- und Ausreise nach bzw. aus Zypern.
• Ihren Mietvertrag oder Grundbuchauszug für das ganze Jahr und Nebenkostenrechnungen auf Ihren Namen.
• Ihren Arbeitsvertrag, die Unternehmensregistrierung oder Vorstandsprotokolle, die das Direktorenamt belegen.
• Ein einfaches Tagesprotokoll in einer Tabelle oder den Tagezähler.

Die Bescheinigung über die steuerliche Ansässigkeit beantragen Sie mit dem Formular T.D.126 bei Ihrem Bezirksfinanzamt. Die Gebühr beträgt 80 € in Gebührenmarken und wird bei der Abholung bezahlt. Sie gilt für ein Jahr, in dem Sie ansässig waren, und wird daher meist nach Ablauf dieses Jahres beantragt.

• Kein Recht, in Zypern zu leben. Die steuerliche Ansässigkeit ist von einer Aufenthaltserlaubnis getrennt. EU-Bürger melden sich trotzdem für den Yellow Slip (MEU1) an; andere brauchen eine Erlaubnis. Siehe Aufenthaltserlaubnis oder steuerliche Ansässigkeit.
• Kein automatischer Non-Dom-Status. Die Befreiung von der Sondersteuer für Verteidigung (Special Defence Contribution) wird mit dem Formular T.D.38 beantragt.
• Kein Ausstieg aus der Steuer Ihres Heimatlandes. Jedes Land wendet seine eigenen Regeln an; beanspruchen Sie beide, entscheidet das Doppelbesteuerungsabkommen, wo Sie ansässig sind.

Wir prüfen vor Jahresbeginn Ihre Tagesplanung, Ihre Wohnung und Ihre Tätigkeit in Zypern und reichen die Steuererklärung sowie den Antrag auf die Bescheinigung ein. Siehe steuerliche Ansässigkeit und Non-Dom-Status. Regeln am 28. Oktober 2026 anhand der unten genannten Quellen geprüft.